基金收益如何取出来分录，基金收益怎么取出？-钱如故

基金收益如何取出来分录，基金收益怎么取出？

用户投稿 • 2023年2月16日 pm5:11 • 财讯新闻 • 阅读 261

基金收益如何取出来分录，基金收益怎么取出？

基金投资出去的款项记到什么科目?

答:应该计入\”交易性金融资产\”科目.

1、《企业会计准则第22 号–金融工具确认和计量》中将金融资产应当在初始确认时划分为下列四类:

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以

公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产;

(2)持有至到期投资;

(3)贷款和应收款项;

(4)可供出售金融资产.

基金收益如何取出来分录，基金收益怎么取出？

2、其中,满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回.例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等.

3、\”交易性金融资产\”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动.

主要账务处理:

(1)企业取得交易性金融资产时,按其公允价值,借记\”交易性金融资产–成本\”,按发生的交易费用,借记\”投资收益\”科目,按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记\”应收利息\”或\”应收股利\”科目,按实际支付的金额,贷记\”银行存款\”\”其他货币资金\”等.

(2)交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记\”应收股利\”或\”应收利息\”科目,贷记\”投资收益\”科目.

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