发行债券提前赎回，发行债券提前赎回会计分录？-钱如故

发行债券提前赎回，发行债券提前赎回会计分录？

用户投稿 • 2022年12月29日 am3:41 • 财讯新闻 • 阅读 479

发行债券提前赎回，发行债券提前赎回会计分录？

近期，多只可转债公告即将进行提前赎回（即强制赎回），持有可转债的伙伴们一定要关注相关公告、注意最后交易日和转股日等时间窗口，不当操作或带来不必要的损失哦！

什么是可转债强赎

可转债的强制赎回，又称为“有条件赎回”，指的是可转债的发行人在特定条件下，有权按照债券面值加当期应计利息强制赎回全部或部分未转股的可转债。

可转债在发行时会在《公开发行可转换公司债券募集说明书》中规定一项“有条件赎回条款”，一般条款内容为：

1、公司股票在任何连续30个交易日内至少有15个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130％。

注：各个可转债强赎条款中的时间条件和价格条件可能会有不同，具体以募集说明书为准。

2、本次发行的可转债的未转股余额低于人民币3000万元。

我们以创维转债（127013）募集说明书为例，来看看强赎条款：

注意哦~强赎是发债公司的权利而不是义务。这意味着，发行人不一定非要发起强赎。

今年1月7日，上交所和深交所同时发布了新的《股票上市规则》，参考《可转换公司债券管理办法》对赎回条款相关规定统一为：公司应当在满足可转换公司债券赎回条件的当日决定是否赎回并于次一交易日开市前披露。

如何避免强赎风险

一旦上市公司公告可转债强赎，对于伙伴们而言选择卖出或转股是更好的选择。否则，持有的可转债将会以赎回价（赎回价一般是100多一点）强制赎回。如果高溢价买入的，不卖出或者不进行转股，执行强赎就意味着亏损。

是转股还是卖出？我们可以关注一下可转债转股溢价率。

转股溢价率是指可转债市价相对于其转股价值的溢价水平。转股溢价率越低，则可转债的股性就越强。

转股溢价率=（可转债价格-转股价值）/转股价值*100％

转股溢价率>；0，说明可转债的价格更高，直接卖出要合适一些；

转股溢价率<；0，说明可转债是折价的，这时进行转股相当于折价买股，可以考虑进行转股。

其中转股价值是指在某一时点，可转债如果转换成股票所对应的股票价值。

转股价值=（可转债正股价格/转股价格）*100

我们来举个例子，计算可转债转股溢价率。假设某只XX转债的已知条件如下：

XX转债收盘价：158.4元/张；

XX转债的正股收盘价：17.85元/股；

强制赎回价：100.31元/张（含当期应计利息）；

转股价：11.19 元/股。

1、算出转股价值：

转股价值=（17.85/11.19）*100=159.52

2、算出转股溢价率：

溢价率=（158.4-159.52）/159.52*100％=-0.70％

根据以上已知条件得出：转股溢价率<；0，这时进行转股相当于折价买股，转股更划算。

注~以上示例计算未考虑股价的后续走势！不构成任何投资分析及投资建议，请勿据此操作。

附

触发“强赎”可转债一览表

转债简称

赎回价格

（元/张）

最后交易日

和转股日

正股简称

荣晟转债

（113541）

100.932

今年6月27日

荣晟环保

（603165）

创维转债

（127013）

100.31

今年6月28日

创维数字

（000810）

交科转债

（128107）

100.21

今年7月7日

浙江交科

（002061）

湖盐转债

（110071）

100.592

今年7月6日

雪天盐业

（600929）

注：可转债流通面值少于3000万元时，自上市公司发布相关公告三个交易日后将停止交易，因此可转债实际停止交易日时间可能提前哦~

小安提示

根据以往情况，总会有或多或少伙伴最后交易日没有卖出也没有进行转股，导致最后出现大幅亏损，因此请伙伴们一定要密切关注持仓公告哦~

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本文源自安信证券

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转债简称	赎回价格（元/张）	最后交易日和转股日	正股简称
荣晟转债（113541）	100.932	今年6月27日	荣晟环保（603165）
创维转债（127013）	100.31	今年6月28日	创维数字（000810）
交科转债（128107）	100.21	今年7月7日	浙江交科（002061）
湖盐转债（110071）	100.592	今年7月6日	雪天盐业（600929）

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